Оценка ликвидности баланса по группам средств и коэффициенты ликвидности

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. Источник Быстрые займы в артеме на сайте redirwwqqru. . Источник Биржа займов на сайте redirwwqqru. . Источник Быстрые займы рязань на сайте redirwwqqru.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (табл. 2.5.1), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Вторая группа (А2) – это быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность.

Третья группа (А3) – это медленно реализуемые активы статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочие оборотные активы.

Четвертая группа (А4) – это трудно реализуемые активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П1 – наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи);

П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка);

П3 – долгосрочные кредиты банка и займы; резервы предстоящих расходов, доходы будущих периодов, задолженность участникам по выплате доходов.

П4 – собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия, целевые финансирования и поступления и нераспределенная прибыль.

Таблица 2.5.1

Группировка активов по степени ликвидности

Вид актива

Код. стр.

На начало года

На конец года

Денежные средства (А1)

260

128 248,5

114 660,2

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (А2)

240

86 641,7

126 770,7

Запасы

210

905 629,8

1 279 516,2

Прочие оборотные активы

270

145 619,8

404 674,9

Итого по группе 3 (А3)

1 051 249,6

1 684 191,1

Внеоборотные активы (группа 4) (А4)

190

2 488,8

2 168

Всего (А1+А2+А3+А4)

399

1 268 628,6

1 927 790

Перейти на страницу: 1 2 3 4