Принципы организации учета денежных средств. Учет кассовых операций.

Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, а также векселей и чеков, замещающих наличные деньги; путем перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках; посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты.В любой орг-ии для работы с наличными деньгами должна быть касса. Помещение кассы должно быть отдельно от других помещений, должно иметь металлические двери, решетки на окнах, несгораемый сейф для хранения денег, сигнализация. Кассовые операции выполняет кассир, он является, МОЛ, и заключает с пред-ем письменный договор о полной материальной ответственности. Поступлений денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером. Выдают деньги из кассы по расходным кассовым ордерам. Зарплату, стипендии можно выдавать по платежной ведомости. Кассовые документы выписывает бухгалтер регистрирует их в журнале – регистрации, приходных и расходных кассовых ордеров и передает в кассу для исполнения. Кассир на основании кассовых документов заполняет кассовую книгу. Кассовый отчет заполняется в двух экземплярах через копирку, в конце дня кассир проводит итоги по приходу и расходу и выводит остаток денег в кассе на конец дня. Отчет составляется ежедневно, кроме тех дней, в которые не было кассовых операций. Пред-ие по соглашению с банком устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Сверх лимита можно хранить деньги для выдачи зарплаты в течение трех рабочих дней. До начала работы кассовая книга должна быть пронумерована и прошнурована. На последнем листе кассовой книги прописью пишут кол-во листов заверят подписями руководителя и гл.бухгалтера, кроме того, на последней странице ставится печать пред-я. Второй экземпляр отчета вместе документами кассир сдает в бухгалтерию под роспись гл. бухгалтера. Учет кассовых операций ведут на активном денежном сч. 50. Он имеет 3 субсчета. Поступлений денег в кассу отражают по Д-т 50 К-т 51,62,66,67,76,90 и др. Выдача денег из кассы отражается по Д-т 51,70,71,76,60 и др. К-т 50. На основании кассовых отчетов и приложенных к ним документов в бухгалтерии ведут журнал ордер №1 по К-т 50 и ведомость №1 по Д-т 50. Не реже одного раза в месяц необходимо проводить внезапную ревизию кассы. Ревизию проводит комиссия, назначенная приказом по пред-ю. Кассир составляет отчет и выводит остаток денег на момент ревизии. Затем кассир пересчитывает деньги, хранящиеся в кассе после кассира деньги пересчитывает комиссия. Результаты оформляются описью в двух экземплярах. На основании описи и кассового отчета составляется акт ревизии кассы двух или более экземплярах. В результате могут быть выявлены излишки или недостача. На сумму излишков делают запись Д-т 50 К-т 91. выявленную недостачу сначала отражают записью Д-т 94 К-т 50. При выявлении виновных лиц недостачу относят на расчеты по возмещению мат. ущерба Д-т 73-2 К-т 94.

ведение бухгалтерии