Для хранения временно свободных денежных средств и для производства безналичных расчетов. Пред-е открывает в банке расчетные счета кол-во банковских счетов открываемых пред-ем законодательством не ограничивается. Для открытия расчетного счета в банк необходимо предоставить следующие документы: заявление на открытие счета, копию устава и учредительных документов, справки о гос. регистрации пред-я, о постановке на учет в налоговых органах, в органах статистики и не бюджетных фондах, карточки с образцами подписей руководителя, гл. бухгалтера их заместителей и с оттиском печатей., копия приказов о назначении руководителя и гл. бухгалтера. Копия документов могут быть заверены самим банком или у нотариуса. Банк открывает пред-ю расчетный счет присваивает ему 20 значный номер и заключает с пред-ем договор на расчетно-кассовое обслуживание. В течение 5-и рабочих дней пред-е обязано сообщить об открытии счета в налоговый орган.

Получение наличных денег с расчетного счета производят по чеку из денежной чековой книжке. Чековые книжки пред-е получает или покупает в отделении банка. Чек заполняется в одном экземпляре от руки синими чернилами. Сдают наличные деньги в банк по объявлению или препроводительной ведомостью. Для безналичных расчетов используют платежные поручения, инкассовые поручения, аккредитивы и расчетные чеки. Ежедневно банк выдает пред-ю выписку, которая представляет собой копию лицевого счета пред-я. Выписка не выдается за те дни, когда операций по расчетному счету не было. В выписке банка содержатся следующие реквизиты: наименование орг., номер расчетного счета, дата текущей и предыдущей выписки, название банка, входящий остаток по операции, по поступлению денег на счет, по списанию денег со счета, итоги по операциям за день, исходящий остаток. Кроме того, по каждой операции в выписке содержится дата, вид операции, номер документа, БИК банка корреспондента, номер счета плательщика или получателя сумма. В выписке банка остаток и поступление денег на счет записываются в кредит, а списание денег со счета в дебит. Для пред-я сч. 51 активный. Поступление денег на счет отражают записью Д-т 51 К-т 50,57,62,66,67,76 и др. Списание денег с расчетного счета отражают по Д-т 50,60,68,69,76,66,67. К-т 51. Синтетический учет операций по К-т 51 ведут в журнале ордере №2, а по Д-т 51 в ведомости №2.