Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового положения организации необходимо:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Таблица 2.7.1

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

По данным таблицы можно сделать следующие выводы:

Дебиторская задолженность на конец года увеличилась на 40 129 руб. или 46,32 % и составила 126 770,7 руб. Кредиторская задолженность на начало года составляла 1 268 379 руб., а к концу года выросла до 1 927 540 руб., т.е. увеличилась на 51,97 %.

Темпы роста дебиторской задолженности немного ниже темпов роста кредиторской задолженности, абсолютная величина дебиторской задолженности меньше кредиторской как на начало, так и на конец года, что отрицательно характеризует деятельность предприятия.

Также необходимо провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия. Для этого в первую очередь определяется соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности по следующей формуле:

Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности = краткосрочная дебиторская задолженность / краткосрочная кредиторская задолженность = (40).

Соотношение на начало года = = 0,068.

Соотношение на конец года = = 0,066.

Наши показатели говорят о том, что в общей структуре обязательств у предприятия за текущий период преобладает кредиторская задолженность, на конец года соотношение изменилось в сторону относительного уменьшения дебиторской задолженности. Это отрицательная тенденция.

С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Поэтому анализируется структура краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по виду и срокам погашения, для чего сравниваются сроки и структура погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Одним из факторов риска для банка-кредитора в данном случае может служить наличие неравномерного распределения дебиторской задолженности между дебиторами, т.е. наличие одного - двух дебиторов, на долю которых приходится основная часть задолженности.