Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление, запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Эта сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей.

Анализ структуры и динамики имущества ООО Стоматологическая клиника «Тюляева 11» представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ динамики, состава и структуры имущества ООО Стоматологическая клиника «Тюляева 11», 2009 г.

Анализ таблицы 3 показал, что на конец отчетного года по сравнению с началом общая стоимость имущества снизилась на 1899 тыс. руб. или на 2,3 %. Снижение имущества произошло только за счет снижение оборотных активов на 13686 тыс. руб. или на 36,6 %. При этом внеоборотные активы увеличились на 11 787 тыс. руб. или на 25,8 %.

Дальнейший анализ таблицы 3 показал, что снижение оборотных средств, т.е. медленно реализуемых активов, произошло за счет снижение денежных средств, расчетов и прочих активов на 15457 тыс. руб. или на 51,1 %. При этом материальная часть оборотных активов, т.е. запасы, возросли на 1771 тыс. руб. или на 25,0 %. Что является негативной тенденцией для предприятия.