Количественная оценка влияния факторов на сумму и уровень рентабельности

Для анализа рентабельности организации рассчитаем все необходимые показатели:

Показатели

2008

2009

Изменение +,-

1.Реализованная продукция

1344

1485

141

2.Прибыль от реализации продукции

107

134

27

3.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

596

555,5

-40,5

4.Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств

182

228,5

46,5

5.Рентабельность продаж

0,07961

0,09024

0,01062

6.Фондоемкость

0,44345

0,37407

-0,06938

7.Коэффициент закрепления нормируемых оборотных средств

0,13542

0,15387

0,01846

8.Рентабельность основной деятельности

0,13753

0,17092

0,03339

Выполним анализ рентабельности основной деятельности организации.

Для этого используем метод цепной подстановки, описанный выше.

1) По формуле (20) рассчитаем ∆Росн=0,17092-0,13753= +0,03339

2) Определим влияние факторов на ∆Росн, используя формулы (21), (22), (23):

∆Росн(Рпрод)=0,09024/(0,13542+0,44345)-0,13753=0,15588-0,13753=0,01835

∆Росн(Фёмк)=0,09024/(0,13542+0,37407)-0,29526=0,17711-0,15588=0,02123

∆Росн(Кзакр)=0,17092-0,17711=-0,00619

∆Росн=∆Росн(Рпрод)+ ∆Росн(Фёмк)+ ∆Росн(Кзакр)=0,01835+0,02123-0,00619=0,03339 или на 3,339 п.п. (процентных пункта)

Таким образом рентабельность основной деятельности (Росн) в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросла на 3,339 п.п. (17,092%-13,753%).

При этом максимальное влияние на увеличение рентабельности основной деятельности оказало улучшение использования ОПФ-63,58%, рост рентабельности продаж (54,965%), оборотных средств – 18,545% .