Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени завися от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят.
Сведения о размещении капитала предприятия, имеющиеся в его распоряжении, содержаться в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошло в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения
Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (раздел 1 баланса), и оборотные активы (раздел 2 баланса).
Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).
Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так как статьи не переоцениваются в связи с инфляцией.
В зависимости от степени подверженности инфляционным процессам все статьи баланса классифицируются на монетарные и немотарные.
В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре и дать им оценку. Рассмотрим структуру активов завода (табл. 20).
Таблица 20. Анализ состава и структуры активов
|
АКТИВ |
2001 год, тыс. руб. |
структура, % |
2002 год, тыс. руб. |
структура, % |
2003 год, тыс. руб. |
структура, % |
изменение 2003 год, тыс. руб. |
изменение структуры, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
I. Внеоборотные активы | ||||||||
|
Основные средства |
734337,0 |
51,1 |
1019982,0 |
43,5 |
3939599,0 |
59,0 |
2919617,0 |
15,5 |
|
Нематериальные активы |
116,0 |
0,01 |
122,0 |
0,01 |
0,0 |
0,00 |
-122,0 |
-0,005 |
|
в том числе: | ||||||||
|
патенты, лицензии, товарные знаки . |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,000 |
|
организационные расходы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,000 |
|
Незавершенные капвложения |
225,0 |
0,0 |
1174,0 |
0,05 |
221118,0 |
3,3 |
219944,0 |
3,3 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
в том числе: | ||||||||
|
инвестиции в дочерние общества |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
инвестиции в зависимые общества |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
инвестиции в другие организации |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
|
Итого по разделу I |
734678,0 |
51,2 |
1021278,0 |
43,5 |
4160717,0 |
62,3 |
3139439,0 |
18,8 |
|
II. Оборотные активы | ||||||||
|
Запасы |
618265,0 |
43,0 |
742369,0 |
31,6 |
1851668,0 |
27,7 |
1109299,0 |
-3,9 |
|
в том числе: | ||||||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
232756,0 |
16,2 |
458192,0 |
19,5 |
765291,0 |
11,5 |
307099,0 |
-8,1 |
|
животные на выращивании и откорме |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
МБП |
9514,0 |
0,7 |
40597,0 |
1,7 |
79996,0 |
1,2 |
39399,0 |
-0,5 |
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
124,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
295755,0 |
20,592 |
93573,0 |
4,0 |
210043,0 |
3,14 |
116470,0 |
-0,8 |
|
товары отгруженные |
79903,0 |
5,56 |
145625,0 |
6,2 |
327571,0 |
4,9 |
181946,0 |
-1,3 |
|
расходы будущих периодов |
213,0 |
0,0 |
4382,0 |
0,2 |
473767,0 |
7,1 |
469385,0 |
6,90 |
|
прочие запасы и затраты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
77198,0 |
5,4 |
132437,0 |
5,6 |
379701,0 |
5,7 |
247264,0 |
0,0 |
|
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
в том числе: | ||||||||
|
покупатели и заказчики |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
векселя к получению |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
авансы выданные |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
прочие дебиторы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) |
5094,0 |
0,4 |
415987,0 |
17,7 |
246159,0 |
3,7 |
-169828,0 |
-14,0 |
|
в том числе: | ||||||||
|
покупатели и заказчики |
3463,0 |
0,2 |
402381,0 |
17,1 |
232777,0 |
3,5 |
-169604,0 |
-13,7 |
|
векселя к получению |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
задолженность участников по взносам в уставный капитал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
авансы выданные |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
прочие дебиторы |
1631,0 |
0,11 |
13606,0 |
0,580 |
13382,0 |
0,20 |
-224,0 |
-0,38 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
в том числе: | ||||||||
|
инвестиции в зависимые общества |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Денежные средства |
995,0 |
0,1 |
34981,0 |
1,5 |
43165,0 |
0,65 |
8184,0 |
-0,84 |
|
в том числе: | ||||||||
|
касса |
1,0 |
0,0 |
6,0 |
0,0 |
2,0 |
0,00 |
-4,0 |
0,00 |
|
расчетные счета |
0,0 |
0,0 |
916,0 |
0,0 |
3287,0 |
0,05 |
2371,0 |
0,01 |
|
валютные счета |
0,0 |
0,0 |
354,0 |
0,02 |
108,0 |
0,00 |
-246,0 |
-0,01 |
|
прочие денежные средства |
994,0 |
0,1 |
33705,0 |
1,44 |
39768,0 |
0,60 |
6063,0 |
-0,84 |
|
Прочие оборотные активы |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
|
Итого по разделу II |
701552,0 |
48,8 |
1325774,0 |
56,5 |
2520693,0 |
37,7 |
1194919,0 |
-18,8 |
|
БАЛАНС |
1436230,0 |
100,0 |
2347052,0 |
100,0 |
6681410,0 |
100,0 |
4334358,0 |
0,0 |