Анализ динамики и выполнения плана по объему реализации продукции

Основным результирующим показателем деятельности предприятия является объем реализации продукции. От величины объема реализации зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и рентабельности. По этому показателю судят о значимости предприятия на рынке. В США, например, ежегодно публикуются данные об объемах продаж 1000 крупнейших компаний.

Выполнение обязательств по реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе и продажа ее государству, зависит как от выполнения плана валового производства любого вида продукции, так и от ее фактического использования на внутрихозяйственные нужды. Если наблюдается факт перевыполнения плана производства валовой продукции, то, естественно, должен возрасти и объем ее реализации.

В процессе анализа следует детально изучить динамику и выполнение плана реализации продукции по каждому виду, по отраслям и в целом по хозяйству. Для этого фактические данные о реализации каждого вида продукции сравниваем с плановыми и данными прошлых лет и определяем абсолютные и относительные отклонения. В таблице 1.3.1 приведены показатели выполнения плана по объему реализации основных видов продукции, по отраслям и в целом по хозяйству.

Таблица 1.3.1 Показатели выполнения плана по объему реализации

Показатели

Объем реализации, т

Уровень выполнения плана, %

Отклонение, +,-

по плану

фактически

Зерно

6584

8748

132,9

+32,9

Сахарная свекла

7945

10750

135,3

+35,3

Картофель

1845

1148

62,2

-37,8

Овощи

9708

9145

94,2

-5,8

Итого по растениеводству, млн. руб.

8466

11154

131,8

+31,8

Мясо

374

363

97,1

-2,9

Молоко

8727

9438

108,1

+8,1

Итого по животноводству, млн. руб.

4512

5175

114,7

+14,7

Всего по хозяйству, млн. руб.

18600

27037

145,4

+45,4

Примечание. Источник: (собственная разработка).

Из данных таблицы мы видим, что по картофелю, овощам и мясу план реализации не выполнен на 37,8%, 5,8% и 2,9% соответственно. По зерну, сахарной свекле и молоку план перевыполнен на 32,9%, 35,3% и 8,1% соответственно.

Если анализировать данный показатель по отраслям и в целом по хозяйству, то объем реализации продукции необходимо брать в стоимостном выражении. В результате получим перевыполнение плана как по отрасли растениеводства и животноводства (на 31,8% и 14,7% соответственно), так и в целом по хозяйству (на 45,4%).

В процессе последующего анализа рассмотрим показатели динамики объема реализации основных видов продукции МРУП «Агрокомбинат «Ждановичи» (таблица 1.3.2).

Таблица 1.3.2 Показатели динамики объема реализации продукции

Год

Зерно

Сахарная свекла

Картофель

Овощи

Молоко

2001

2261

-

-

6041

-

-

1423

-

-

9333

-

-

2002

2285

1,03

1,03

1175

0,19

0,19

387

0,27

0,27

7494

0,8

0,8

2003

6584

2,97

2,88

7945

1,32

6,76

1845

1,3

4,77

9708

1,04

1,3

2004

8748

3,95

1,33

10750

1,78

1,35

1148

0,81

0,62

9145

0,98

0,94

Перейти на страницу: 1 2 3