Анализ движения денежных потоков
Анализ движения денежных потоков проводится по данным отчетного периода. Результаты анализа финансовых результатов организации должны быть согласованы с общей оценкой финансового состояния, которое в большей мере зависит не от размеров прибыли, а от способности организации своевременно погашать свои долги, т. е. от ликвидности активов. Она зависит от реального денежного оборота организации, сопровождающегося потоком денежных платежей и расчетов, проходящих через расчетный счет организации. Поэтому желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
На рисунке 1 представлена динамика дебиторской и кредиторской задолженности.
Рис. 1 Динамика дебиторской и кредиторской задолженности
В таблице 3 проведен анализ движения денежных потоков ООО «Стрела». Таблица 3 Анализ структуры расчетов ООО «Стрела» за 2004– 2006 гг.
|
Показатель |
2004 г. |
2005 г |
2006 г. | |||
|
сумма тыс. руб. |
уд. вес. % |
сумма тыс. руб. |
уд. вес % |
сумма тыс. руб. |
уд. вес. % | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Дебиторская задолженность: |
263764 |
73,13 |
148232 |
21,3 |
489228 |
58,2 |
|
краткосрочная — всего | ||||||
|
в том числе: |
213764 |
30,01 |
64069 |
9,2 |
437523 |
52,1 |
|
расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
|
авансы выданные |
354 |
0,1 |
1245 |
0,2 |
36 |
0,04 |
|
прочая |
49646 |
6,9 |
82918 |
11,9 |
51669 |
6,2 |
|
долгосрочная — всего |
446567 |
62,9 |
547915 |
78,7 |
350763 |
41,8 |
|
в том числе: |
378900 |
53,4 |
407654 |
58,6 |
300763 |
39,8 |
|
расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
|
авансы выданные |
13334 |
1,9 |
11334 |
1,6 |
8147 |
1,02 |
|
прочая |
54333 |
7,6 |
128927 |
18,5 |
41853 |
4,9 |
|
Итого |
710331 |
100,0 |
696147 |
100,0 |
839991 |
100,0 |
|
Кредиторская задолженность: |
828230 |
100,0 |
766180 |
100,0 |
772407 |
100,0 |
|
краткосрочная — всего | ||||||
|
в том числе: |
557358 |
67,3 |
413607 |
53,9 |
432790 |
56,0 |
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
|
авансы полученные |
10385 |
1,3 |
19852 |
2,6 |
52311 |
7,8 |
|
расчеты по налогам и сборам |
13567 |
1,6 |
18048 |
2,4 |
44290 |
4,7 |
|
кредиты |
225095 |
27,2 |
299105 |
39,1 |
226377 |
28,3 |
|
займы | ||||||
|
прочая |
21825 |
2,6 |
15568 |
2,0 |
16639 |
2,3 |
|
долгосрочная — всего |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
в том числе: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
кредиты | ||||||
|
займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
прочая |
- |
- |
- |
- |
- | |
|
Итого |
828230 |
100,0 |
766180 |
100,0 |
772407 |
100,0 |