Анализ прямых материальных и трудовых затрат.
Анализ прямых материальных и трудовых затрат предполагает анализ таких статей как сырье и материалы. Комплектующие и полуфабрикаты. Расходы на оплату труда и отчисления на социальный нужды.
Данный анализ поведем в таблице 2.
ТАБЛИЦА 3.2.1. Анализ прямых материальных и трудовых затрат. (млн.руб.)
|
Показатель |
За предыдущий период |
За отчетный период |
Изменение, +/- |
Темп роста, % | ||||
|
Всего затрат на производство, тыс. руб. |
20023 |
26447 |
6424 |
132,08% | ||||
|
Материальные затраты: |
11194 |
15713 |
4519 |
140,37% | ||||
|
- сырье и материалы |
6956 |
10042 |
3086 |
144,36% | ||||
|
- покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
1929 |
2323 |
394 |
120,43% | ||||
|
- и др. |
2309 |
3348 |
1039 |
145,00% | ||||
|
Расходы на оплату труда |
4908 |
6344 |
1436 |
129,26% | ||||
|
Отчисления на социальные нужды |
1947 |
2483 |
536 | |||||
|
127,53% | ||||||||
|
Объем произведенной продукции в текущих ценах за вычетом налогов и платежей из выручки, млн. руб. |
22528 |
28966 |
6438 |
128,58% | ||||
|
Всего затрат на 1 (100,1000) р. произведенной продукции |
0,89 |
0,91 |
+0,2 |
102,25% | ||||
|
Материальные затраты: |
0,5 |
0,54 |
+0,04 |
108,00% | ||||
|
сырье и материалы |
0,31 |
0,35 |
+0,04 |
112,90% | ||||
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
0,09 |
0,08 |
-0,01 |
88,89% | ||||
|
и др. |
0,1 |
0,12 |
+0,02 |
120,00% | ||||
|
Расходы на оплату труда |
0,218 |
0,219 |
+0,001 |
100,46% | ||||
|
Отчисления на социальные нужды |
0,086 |
0,085 |
-0,001 |
98,84% | ||||
Примечание. Источник: Форма №5-з «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг))[Приложение 2].
Основываясь на данных таблицы, можно утверждать, что в расчете на 1 р. произведенной продукции общая сумма затрат на производство увеличилась в 2006 году на 0,02 р. и составила 0,91. Это связано с увеличением материальных затрат в расчете на 1 р. произведенной продукции на 0,04 р. (8 %). Данное увеличение может быть обусловлено повышением цен на сырье и материалы, либо нерациональным их использованием, так как в расчете на 1 р. произведенной продукции сырье и материалы увеличились на 0,04 р. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты уменьшились на 0,01 р. (на 11,11 %).
Что касается расходов на оплату труда, то на 1 р. произведенной продукции приходится в 2006 году 0,219 р., а это больше на 0,001 р., чем в 2005 году. Незначительное изменение (на 0,46 %) может быть обусловлено либо увеличением числа работников, оплатой сверхурочных часов, оплата труда за исправление забракованной продукции, либо некоторыми другими факторами.