Основные показатели финансовой устойчивости организации
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр.4-гр.2) |
Описание показателя и его нормативное значение | ||
|
на 31.12.2007 |
на 31.12.2008 |
на 31.12.2009 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Коэффициент автономии |
0,08 |
0,07 |
0,06 |
-0,02 |
Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение: не менее 0,5 (оптимальное 0,6-0,7). |
|
2. Коэффициент финансового левериджа |
11,10 |
11,84 |
14,67 |
+3,57 |
Отношение заемного капитала к собственному. |
|
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,25 |
0,21 |
0,38 |
+0,13 |
Отношение собственного капитала к оборотным активам. Нормальное значение: 0,1 и более. |
|
4. Коэффициент покрытия инвестиций |
0,16 |
0,16 |
0,14 |
-0,02 |
Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,75 и более. |
|
4. Коэффициент маневренности собственного капитала |
-2,48 |
-2,43 |
-2,75 |
-0,27 |
Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение: не менее 0,05. |
|
5. Коэффициент обеспеченности запасов |
-0,52 |
-0,68 |
-0,74 |
+0,22 |
Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормальное значение: не менее 0,5. |
|
6. Коэффициент краткосрочной задолженности |
0,91 |
0,90 |
0,92 |
– |
Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности. |
Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода составил 0,06. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение свидетельствует о значительной зависимости ООО "Агрохолдинг" от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. Коэффициент автономии за весь анализируемый период снизился на 0,02.
На диаграмме ниже наглядно представлена структура капитала организации:
На последний день анализируемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равнялся -0,38, что значительно (на 0,13) больше, чем на первый день анализируемого периода (31 декабря 2007 г.). На 31.12.2009 г. значение коэффициента можно считать критическим. В течение всего рассматриваемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сохранял значение, не соответствующее норме.
За два года имело место ощутимое снижение коэффициента покрытия инвестиций до 0,14 (на 0,02). Значение коэффициента на 31 декабря 2009 г. значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 14%).
На 31.12.2009 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов составил -0,52, однако на начало анализируемого периода коэффициент обеспеченности материальных запасов равнялся -0,74 (имел место рост на 0,22). Коэффициент сохранял значение, не соответствующие нормативному, в течение всего анализируемого периода. Коэффициент обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода (31.12.2009) имеет крайне неудовлетворительное значение.
По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО "Агрохолдинг" значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (91,8% и 8,2% соответственно). При этом за рассматриваемый период (31.12.07-31.12.09 г.) доля долгосрочной задолженности фактически не изменилась.