Анализ ритмичности выпуска продукции
Таблица №5. – Выпуск продукции по кварталам
|
Период |
По плану, тыс.руб. |
Фактически, тыс.руб. |
Принимается в выполнение плана, тыс.руб. |
Недовыполнение плана, тыс.руб. |
Процент выполнения плана |
Коэффициент ритмичности |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4=1-3 |
5 |
6 |
|
I квартал |
625 |
524 |
524 |
101 |
83,8 |
0,8 |
|
II квартал |
651 |
763 |
651 |
- |
117,2 |
1,0 |
|
III квартал |
651 |
561 |
561 |
90 |
86,2 |
0,9 |
|
IV квартал |
651 |
560 |
560 |
91 |
86,0 |
0,9 |
|
Всего |
2578 |
2408 |
2296 |
282 |
93,4 |
0,9 |
Выпуск продукции по кварталам по плану представляет собой произведение цены и объема выпуска соответствующего вида продукции в плановом периоде:
I квартал: (8*25)+(3*76)+(8*12)=200+228+96=524 (тыс.руб.),
II квартал: (9*26)+(4*75)+(9*13)=234+300+117=651 (тыс.руб.), III квартал:(9*26)+(4*75)+(9*13)=234+300+117=651 (тыс.руб.),
IV квартал: (9*26)+(4*75)+(9*13)=234+300+117=651 (тыс.руб.).
Аналогичным образом рассчитывается выпуск продукции по кварталам фактически:
I квартал: (8*25)+(3*76)+(8*12)=200+228+96=524 (тыс.руб.),
II квартал: (11*25)+(5*76)+(9*12)=275+380+108=763 (тыс.руб.),
III квартал: (9*25)+(3*76)+(9*12)=225+228+108=561 (тыс.руб.),
IV квартал: (8*25)+(3*76)+(11*12)=200+228+132=560 (тыс.руб.).
Процент выполнения плана: Выпуск продукции фактически*100/Выпуск продукции по плану, =>
524*100/625=83,8%,
763*100/651=117,2%,
561*100/651=86,2%,
560*100/651=93,4%.
Коэффициент ритмичности определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции (или ее удельного веса) - VВП1 к плановому выпуску (удельному весу) - VВП0:
Крит. = VВП1 : VВП0,
Крит. = 524/625=0,8
Крит. = 651/651=1,0,
Крит. = 561/651=0,9
Крит. = 560/651=0,9,
Крит. = 2296/2578=0,9.
Таким образом, коэффициент ритмичности никогда не будет выше единицы, так как при перевыполнении планового задания фактический выпуск принимается равным плановому[4], а значит, работу предприятия в 2008 году можно оценить как ритмичную.