КЗС – краткосрочные заемные средства.

ВИ нач. = (37163 + 25970) – 8401 = 54732 т.руб.

ВИ кон. = (53110 +82 +74884) – 6529 = 121547 т.руб.

[ Приложение: бухгалтерский баланс ООО «ВИТУС» на 31 декабря 2003г.]

Как отмечают авторы [2, с.56], к сумме краткосрочных кредитов и заемных средств не присоединяются ссуды, не погашенные в срок. полезная информация здесь

Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат является приближенным, так как часть краткосрочных кредитов выдается под товары отгруженные (то есть они не предназначены для формирования запасов и затрат), а для покрытия запасов и затрат привлекается часть кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании. [2, с.57]

Несмотря на эти недостатки, показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат дает существенный ориентир для определения степени финансовой устойчивости.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

ФСОС= СОС – ЗЗ,

где ФСОС – излишек или недостаток собственных оборотных средств.

Фсос нач. = 28762 – 859 = 27903 т.руб.

Фсос кон. = 46581 – 545 = 46036 т.руб.

[ Приложение: бухгалтерский баланс ООО «ВИТУС» на 31 декабря 2003г.]

2) Излишек или недостаток перманентного капитала:

ФПК = ПК-ЗЗ,

где ФПК – излишек или недостаток перманентного капитала.

Фпк нач. = 28762 – 859 = 27903 т.руб.

Фпк кон. = 46663 – 545 = 46118 т.руб.

[ Приложение: бухгалтерский баланс ООО «ВИТУС» на 31 декабря 2003г.]

3) Излишек или недостаток всех источников (показатель финансово – эксплуатационной потребности):

ФВИ = ВИ – ЗЗ,

где ФПК – излишек или недостаток всех источников.

Фви нач. = 54732 – 859 = 53873 т.руб.

Фви кон. = 121547 – 545 = 121002 т.руб.

[ Приложение: бухгалтерский баланс ООО «ВИТУС» на 31 декабря 2003г.]

С помощью этих показателей определяется трехмерный (трехкомпонентный) показатель типа финансового состояния, то есть

1, если Ф>0,

S(Ф) =

0, если Ф<0.

Таким образом для ООО «Инвестиционной компании «ВИТУС» трехмерный (трехкомпонентный) показатель типа финансового состояния следующий: S нач. = {1; 1; 1} и S кон. = {1; 1; 1}, так как все три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования положительные, что свидетельствует об излишке собственных оборотных средств, перманентного капитала и всех источников в общем.

Вычисление трёх показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

3. 4 типа финансовых ситуаций.

По степени устойчивости можно выделить четыре типа финансовых ситуаций:

1) Абсолютная устойчивость финансового состояния, если

S = {1, 1, 1}

При абсолютной финансовой устойчивости предприятие не зависит от внешних кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами. [3, с.74] В российской практике такая финансовая устойчивость встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости.

ООО «Инвестиционной компании «ВИТУС» относится к предприятиям с абсолютной финансовой устойчивостью. Но необходимо отметить, что фирма занимается инвестиционной деятельностью и, как следствие этого, маленькая величина запасов могла сильно отразиться на расчете показателей обеспеченности запасов и затрат источниками формирования.

2) Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия, гарантирующая его платежеспособность, то есть

S = {0, 1, 1}

Это соотношение показывает, что предприятие использует все источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты. [3, с.74]