Анализ влияния факторов, формирующих затраты

По результатам анализа факторов первого порядка, представленным в табл. 1.5, можно сказать, что отклонение от плана происходит как по материальным затратам, так и по трудовым затратам на текущий ремонт и техническое обслуживание.

На величину материальных затрат влияет в большей степени уровень затрат в текущем ремонте он составил 129,7 тыс. руб. от 233,04 тыс. руб., а на техническое обслуживание составил 107,54 тыс. руб. от 132,57 тыс. руб. Увеличение объема производства тоже оказало воздействие на возникновение отклонений материальных затрат от плана на текущий ремонт отклонение составило 103,34 тыс. руб., на техническое обслуживание 25,02 тыс. руб., но не в такой степени как рост уровня материальных затрат.

Детальная информация шоколад милка купить у нас на сайте.

Уровень прямых трудовых затрат в результате увеличение объема работ повысился на 49,44 тыс. руб. и 56,61 тыс. руб. на текущий ремонт и техническое обслуживание соответственно. Изменения в структуре работ на менее трудоемкие прямые трудовые затраты снизили на 19,78 тыс. руб.

В случае отклонения затрат в результате изменения уровня отдельных видов затрат, устанавливается, под влиянием каких факторов (изменение норм расхода или изменение цен) произошло это изменение уровня затрат.

Для анализа влияния факторов на трудовые затраты устанавливаются причины их отклонений и за счет каких факторов эти отклонения происходят.

Расчет факторов второго порядка производится по следующим формулам:

, (1.3)

где - нормы расхода;

- расход материалов на фактический объем производства по фактическим плановым нормам и плановым ценам;

- расход материалов на фактический объем производства по плановым нормам и плановым ценам.

, (1.4)

где - изменение за счет цены;

- расход материалов на фактический объем производства по фактическим нормам и ценам;

- расход материалов на фактический объем производства по фактическим нормам и плановым ценам.

Расчет изменений норм расходов материалов (формула 1.3) и изменений цен на материалы (формула 1.4) позволит установить причины отклонений уровня материальных затрат от запланированного.

Анализ структуры затрат и факторов их изменения позволяет изучать использование производственных ресурсов, выявлять дефицитные ресурсы, которые сдерживают использование потенциальных возможностей производства, а также выявлять те ресурсы, потребление которых вызывает рост затрат на производство, превышающий планируемый их уровень и своевременно реагировать на отклонения нормальных параметров производственного процесса.

Изменение уровня затрат можно детализировать дальше. Необходимо выяснить какие причины повлияли на это изменение уровня затрат. Влияние факторов второго порядка на материальные затраты рассчитано в табл.1.6.

Таблица 1.6

Влияние факторов второго порядка на величину прямых материальных затрат на ТО и ТР, тыс. руб.

Виды материальных затрат

План

По фактическим нормам, плановым ценам

Факт

Отклонения от плана

Всего

В т.ч. в результате изменений

Норм

Цен

Текущий ремонт

Материалы

453,93

548,45

566,45

112,52

94,52

18,00

Топливо

261,74

264,51

271,84

10,10

2,77

7,33

Энергия

163,64

165,13

167,72

4,08

1,49

2,59

Транспортные услуги

427,16

428,93

430,16

3,00

1,77

1,23

Техническое обслуживание

Материалы

881,45

951,68

982,21

100,76

70,23

30,53

Топливо

363,10

363,13

363,58

0,48

0,03

0,45

Энергия

201,22

201,91

203,55

2,33

0,69

1,64

Транспортные услуги

510,00

510,91

513,97

3,97

0,91

3,06

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5