На анализируемом предприятии фактически выпуск товарной продукции составил в год 37421,516 тонн, а по плану предусматривалось 53900 тонн. Отсюда материальные затраты на товарный выпуск продукции будут по плану 113981,79 тыс. руб. ((1947,85 + 166,84) * 53900), а по факту 74498,75 тыс. руб. ((1810.59 + 180,21)*37421,5160.

Таким образом, на снижение расхода материальных ресурсов на сумму 39483,04 тыс. руб. (74498,75 - 113981,79) повлияло в основном снижение объема производства и снижение расходных норм по сырью и вспомогательным материалам.

2) анализ расходов на оплату труда

Расходы на заработную плату занимают значительное место в калькуляции себестоимости продукции. Их анализ затрудняется тем, что показана заработная плата производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции, Заработная плата вспомогательных рабочих в основном отражается на статьях расходов по содержанию и эксплуатации оборудования. Заработная плата служащих и ИТР входит в состав цеховых и общезаводских расходов. Заработная плата рабочих, занятых во вспомогательном производстве, входит в себестоимость пара, воды, электроэнергии и влияет на себестоимость товарной продукции не прямо, а косвенно, через те комплексные статьи, на которые отнесены расход пара, воды, электроэнергии.

В химических производствах, применяющих повременную оплату труда, затраты на заработную плату производственных рабочих являются условно-постоянной величиной. Поэтому фактор изменения объема выпуска в первую очередь может повлиять на единицу затрат по заработной плате. Перерасход на сумму 2,76 руб. (19,03 - 16,27) произошел так же за счет изменения средней заработной платы на 9,3 % (1544 : 1413). Это было следствием высоких ежемесячных премий, различных видов доплат, так же в течении года индексировалась заработная плата на 5-10 %.

3) анализ цеховых расходов

Для проведения анализа цеховых расходов по производству тримеров и тетрамеров пропилена используем данные табл. 7.

Общая экономия по цеховым расходам по сравнению с планом составила 157,6 тыс. руб. Она сложилась, в основном, за счет экономии по статьям “содержание и эксплуатация оборудования” в сумме 154,4 тыс. руб., “Охрана труда” - 45.1 тыс.руб., “Содержание зданий, сооружений” - 40,4 тыс. руб., “Содержание цехового персонала” - 16.1 тыс. руб.

Таблица 7- Цеховые расходы по производству тримеров и тетрамеров

пропилена