Сопоставляя фактическую себестоимость 1 тонны неонолов (5044,76 руб. ) с плановой себестоимостью (4614,84 руб.), устанавливается повышение фактической себестоимости против плановой на 429,92 руб. 95044,76-4614,84). Отсюда сверхплановое повышение себестоимости единицы продукции составляет 9,3 % (429,92 *100 :

4614,84). Сумма перерасхода затрат на общий ыпуск продукции составила 13699 тыс. руб. (429,92 * 31863).

Теперь проведем анализ себестоимости неололов по статьям расходов :

1) материальные затраты

На анализируемом предприятии по статье “сырье и материалы” наблюдаем экономию на 40,56 руб. (3707,75-3748,31). Повлиял фактор снижения расходных норм по используемым материалам и сырью в сравнении с плановыми нормами. По энергозатратам тоже экономия на сумму 10,37 руб. (44,06-54.43). Причина так же в снижении расходных норм на электроэнергию, пар и оборотную воду. Так же на экономию материальных затрат повлияло невыполнение плана по выпуску продукции неонолов. А это в свою очередь произошло из-за недостаточного количества основного сырья при производстве неонолов - алкилфенолы.

На анализируемом предприятии фактически выпуск товарной продукции составил в год 31849,18 тонн, а по плану предусматривалось 37000 тонн. Отсюда, материальные затраты на товарный выпуск продукции будут по плану 140701,4 тыс. руб. ((3748,31 + 54,43) *37000). а по факту 119492,1 тыс. руб. ((3707.75 + 44,06) * 31849.18).

Таким образом на экономию материальных затрат в сумме 21209,3 тыс. руб. на товарный выпуск неонолов повлияло снижение объема производства и снижение расходных норм по сырью и вспомогательным материалам.

2) анализ заработной платы

По статье “заработная плата основная и дополнительная” выявлен перерасход на сумму 3,72 руб. (27.7-23,98). Причины те же, что были указаны при анализе себестоимости тримеров и тетрамеров пропилена : высокие ежемесячные премии, различные виды доплат, индексация заработной платы на 5-10 % и невыполнение плана производства.

3) анализ цеховых расходов

Для проведения анализа цеховых расходов при производстве неонолов используем данные табл. 10.

Таблица 10 - Цеховые расходы при производстве неонолов

Общая экономия по цеховым расходам по сравнению с планом составила 346,8 тыс. руб. Наибольшая экономия сложилась по статьям : “Содержание и эксплуатация оборудования” на сумму 623 тыс. руб., “Текущий ремонт оборудования” - 203,1 тыс. руб., “Содержание зданий и сооружений” на сумму 44,6 тыс. руб., “Содержание цехового персонала” на сумму 54,5 тыс. руб.