Расчетная часть работы
Следующим шагом по анализу ликвидности предприятия – анализ ликвидности баланса. Существуют 2 подхода: имущественный (классический) и функциональный, основанный на золотом правиле финансирования.
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса (имущественный подход)
|
Расчет |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года | |
|
Капитал собственный - Внеоборотные активы |
П4-А4 |
190 298 |
(324 581) |
|
Запасы - Долгосрочные пассивы |
А3-П3 |
5 192 |
1 978 |
|
Дебиторская задолженность - Краткосрочные кредиты и займы |
А2-П2 |
(218 593) |
(249 390) |
|
Денежные средства - Кредиторская задолженность |
А1-П1 |
403 698 |
(77 168) |
На начало 2008 года имеется только один дефицит – это дефицит дебиторской задолженности. К концу 2008 года излишек только между запасами и долгосрочными пассивами. Остальные – дефициты. Вывод – неликвидный баланс, а, следовательно, неспособность погасить свои обязательства.
То же самое показывает табл.6 – у предприятия все дефициты. Оно характеризуется как неликвидное и неустойчивое.
Таблица 6
Анализ ликвидности баланса (функциональный поход)
|
Расчет |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года | |
|
Капитал собственный и долгосрочные пассивы - внеоборотные активы |
П4+П3-А4 |
194 627 |
(318 714) |
|
Запасы и НДС - Кредиторская задолженность |
А3-П1 |
(168 665) |
(121 001) |
|
Дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства - Краткосрочные кредиты и займы |
А2+А1-П2 |
363 291 |
(197 712) |
В итоге необходимо сделать следующие выводы: