Анализ затрат на производство и реализацию продукции

1. Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции

Таблица №18. – Затраты на рубль товарной продукции

Показатели

2007 год

2008 год

Изменения

В сумме

В %

А

1

2

Гр.3=гр.2-гр.1

Гр.4=гр.2*100/гр.1

1.Товарная продукция в действующих ценах, тыс.руб.

2200

2408

208

109,4

2.Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

2070

2119

49

102,4

3.Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.

0,94

0,87

-0,07

92,6

Себестоимость продукции берем из таблицы А «Выпуск продукции»:

Себестоимость продукции2007 =2070 (тыс.руб.),

Себестоимость продукции2008 =2119 (тыс.руб.).

Показатель затрат на рубль объема продукции рассчитывается как соотношение себестоимости всей продукции к ее объему, выраженному в продажных ценах:

З = Сс/ТП,

З2007 = 2070/2200 = 0,94 или 94 (коп.),

З2008 = 2119/2408 = 0,87 или 87 (коп.).

Показатель затрат на рубль общего объема продукции говорит о снижении уровня затрат на 7 копеек на каждый рубль продукции или на 7,4%.

2. Оценка влияния факторов на изменение затрат на рубль товарной продукции

1) Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения объема производства:

ΔЗq = ((∑z0*q1)/(∑p0*q1))- ((∑z0*q0)/(∑p0*q0)),

ΔЗq = ((20*36) + (72*14) + (13*37)) / ((24*36) + (78*14) + (11*37)) -((34*36) + (78*14) + (11*37)) = 2195/2363 - 2070/2200 = 0,92 - 0,94 = -0,02 или на 2 коп. снизились затраты с рубля товарной продукции благодаря увеличению объема на 4 единицы (87-83).

2) Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения цены единицы продукции:

ΔЗр = (∑z0*q1)/(∑p1*q1)- (∑z0*q1)/(∑p0*q1),

ΔЗр = 2195 / ((25*36) + (76*14) + (12*37)) – 2195 / ((24*36) + (78*14) + (11*37)) = 2195/2408 – 2195/2363 = 0,91 - 0,92 = -0,01 или на 1 коп. снизились затраты с рубля товарной продукции благодаря изменению цены продукции.

3) Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения себестоимости единицы продукции:

ΔЗz = (∑z1*q1)/(∑p1*q1)- (∑z0*q1)/(∑p1*q1),

ΔЗz = ((22*36) + (71*14) + (9*37)) / 2408) – 2195/2408 = 2119/2408 - 2195/2408 = 0,87 - 0,91 = -0,04 или на 4 коп. снизились затраты с рубля товарной продукции благодаря изменению себестоимости продукции.

4) Общее изменение затрат на рубль товарной продукции:

ΔЗ = ΔЗq + ΔЗр+ ΔЗz,

ΔЗ = -0,02 – 0,01 – 0,04 = -0,07 руб. или 7 коп.

где z – себестоимость единицы продукции,

q – объем производства,

р – цена за единицу,

1 – отчетный период,

0 – базисный период.

Таким образом, под влиянием изменения объема производства, цены и себестоимости единицы продукции затраты на рубль товарной продукции снизились на 7 копеек, что подтверждает данные таблицы №18.

3. Анализ динамики и структуры затрат на производство по элементам

Таблица №19. – Элементы затрат на производство, тыс.руб.

Показатели

2007 год

2008 год

Изменения

В сумме

В %

В сумме

В %

В сумме

В %

В % п.

А

1

2

3

4

5

6

7

Формула расчета

Ф. 5-З

гр.1*100/2070

Ф. 5-З

гр.3*100/2119

гр.3 -гр.1

гр.3*100/гр.1

гр.4*100/гр.2

Затраты на производство, всего

(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)

2070

100

2119

100

0

102,6

100

1.Материальные затраты

В том числе:

1.1.расходы на приобретение сырья, материалов, п/фабрикатов и комплектующих изделий д/производства и продажи продукции

1.2.расходы на приобретение топлива

1.3.расходы на энергию

1161

844

188

129

56,1

40,8

9,1

6,2

1180

834

202

144

55,6

39,3

9,5

6,8

19

-10

14

15

101,6

98,8

107,4

111,6

99,1

96,3

104,4

109,7

2.Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды

477

23,0

530

24,9

53

111,1

108,3

3.Амортизация основных фондов

150

7,2

155

7,3

5

103,3

101,3

4.Прочие расходы

Из них:

4.1.налоги и сборы, включаемые в себестоимость продукции

4.2. обязательные страховые платежи

4.3.расходы по оплате работ и услуг сторонних организаций

282

36

16

230

13,6

1,7

0,8

11,1

254

24

-

230

12,2

1,1

-

11,0

-28

-12

-16

0

91,5

66,7

-

100

89,7

64,7

-

99,1

Перейти на страницу: 1 2 3 4