Анализ затрат на производство и реализацию продукции
ü оплата услуг рекламных агентов и аудиторских организаций, связи, вычислительных центров, вневедомственной охраны и др.[8].
Прочие затраты 2008 года = 24+230=254 (тыс.руб.).
Прочие затраты 2007 года = 16+36+230=282 (тыс.руб.).
Таким образом, затраты на производство продукции 2008 года составили = 1180+530+155+254=2119 (тыс.руб.).
Затраты на производство продукции 2007 года составили = 1161+477+156+282=2070 (тыс.руб.).
Согласно данным таблицы №19 характер производства продукции на предприятии можно считать материалоемким, так как больший удельный вес в структуре затрат занимают именно материальные затраты – 56,1 и 55,6 в 2007 и 2008 годах соответственно.
Несмотря на снижение затрат на энергию на 11,6% и прочие расходы на 8,5%, уровень затрат в целом на предприятии за 2008 год, вырос на 2,6%, что обусловлено ростом показателей следующих факторов:
ü материальных затрат на 1,6%,
ü затрат на оплату труда на 11,1%,
ü амортизации основных фондов на 3,3%.
4. Анализ динамики затрат на производство по статьям калькуляции
Таблица №20. – Затраты на производство по статьям калькуляции
Показатели |
Выпуск продукции в 2007 году по фактической себестоимости, тыс.руб. |
Выпуск товарной продукции в 2008 году, тыс.руб. |
Экономия, перерасход затрат тыс.руб. |
Изменение затрат, % |
Изменение затрат, % | ||
По себестоимости 2007 года |
По фактической себестоимости |
По калькуляционной статье |
По всему выпуску | ||||
А |
1 |
Гр.2=гр.3*0,93** |
3 |
Гр.4=гр.3-гр.1 |
Гр.5=гр.3*100/гр.1 |
Гр.6=гр.2-гр.1 |
Гр.7=гр.6-гр.5 |
1.Сырье и материалы |
844 |
775,6 |
834 |
-10 |
98,8 |
91,9 |
-6,9 |
2.Топливо |
188 |
187,9 |
202 |
14 |
107,4 |
99,9 |
-7,5 |
3.Электроэнергтя |
129 |
133,9 |
144 |
15 |
111,6 |
103,8 |
-7,8 |
4.Заработная плата |
322 |
360,8 |
388 |
66 |
120,5 |
112,0 |
-8,5 |
5. ЕСН |
155 |
132,1 |
142 |
-13 |
91,6 |
85,2 |
-6,4 |
6.Обязательные страховые платежи |
16 |
- |
- |
-16 |
- |
- |
- |
7. Амортизация основных средств |
138 |
144,2 |
155 |
17 |
112,3 |
104,5 |
-7,8 |
8. Амортизация нематериальных активов |
12 |
- |
- |
-12 |
- |
- |
- |
9. Налоги и сборы, включаемые в себестоимость продукции |
36 |
22,3 |
24 |
-12 |
66,7 |
61,9 |
-4,8 |
10. Расходы по оплате работ и услуг сторонних организаций (прочие услуги производственного характера) |
230 |
213,9 |
230 |
0 |
100 |
93,0 |
-7,0 |
Всего |
2070 |
1970,1 |
2119 |
49 |
102,4 |
95,2 |
-7,2 |