Учет расчетов c поставщиками ООО «Водный мир»

В общей сумме кредиторской задолженности, как правило, занимают долговые обязательства перед поставщиками за полученные товары.

Отражение задолженности перед поставщиками и подрядчиками производиться только на основании соответствующим образом оформленных документов в соответствии с их датированием. Все подробности моторное масло гидрокрекинговое на нашем сайте.

Для осуществления своей коммерческой деятельности ООО «Водный мир» в процессе своей работы постоянно пользуется услугами поставщиков. С поставщиками (юридическими лицами) заключаются договора на поставку товара, устанавливающие взаимоотношение сторон (покупателя – ООО «Водный мир» и различных поставщиков). Каждый договор имеет свои особенности и индивидуальный подход. Рассмотрим договор поставки продукции дистрибьютору на примере ООО «Торговый Дом «Висма Север» (см. приложение 2)

Договор поставки состоит из 14 разделов:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

2. ОБЯЗАННОСТИ ПОСТАВЩИКА

3. ОБЯЗАННОСТИ ДИСТРИЬЮТОРА

4. СРОКИ И ПОРЯДОК ПОСТАВКИ

5. УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

6. КАЧЕСТВО ПРОДУКЦИИ

7. СДАЧА-ПРИЕМКА ПРОДУКЦИИ

8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН.

9.ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

10. ДЕЙСТВУЮЩЕЕ ПРАВО И АРБИТРАЖ

11. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА. ПРОЛОНГАЦИЯ ДОГОВОРА

12. КОММЕРЧЕСКАЯ ТАЙНА

13. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

14. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг либо одновременно с ним с согласия организации.

Для учета передачи готовой продукции из производства в места хранения в качестве первичного документа применяется накладная

на передачу готовой продукции в места хранения. Накладная по форме ТОРГ-12 (Приложение 3) в торговой организации может выступать как приходным, так и расходным товарным документом, должна выписываться материально ответственным лицом при оформлении отпуска товаров со склада. Накладная составляется в двух экземплярах материально ответственным лицом структурного подразделения, сдающего готовую продукцию. Один экземпляр служит сдающему структурному подразделению основанием для списания продукции, а второй – принимающему складу для оприходования продукции. Накладная подписывается материально ответственными лицами сдатчика и получателя и сдается в бухгалтерию для учета движения продукции.

В ООО «Водный мир» выпиской первичных документов занимаются сотрудники бухгалтерии с использованием программы 1С: Торговля, склад. В накладной указывается номер и дата выписки; наименование поставщика и покупателя; наименование и краткое описание товара, его количество (в единицах), цена и общая сумма (с учетом налога на добавленную стоимость) отпуска товара. Накладная подписывается материально-ответственными лицами, сдавшими и принявшими товар, и заверяется печатями организаций поставщика и получателя. Количество оформляемых экземпляров в накладной зависит от условий получения товара покупателем, вида организации поставщика, места передачи товара и т.д.

Товарно-транспортную накладную выписывают при доставке товаров автомобильным транспортом. Товарно-транспортная накладная состоит из двух разделов: товарного и транспортного. В зависимости от особенностей товаров к товарно-транспортной накладной могут прилагаться другие документы, следующие с грузом.

Пример. 1

В ООО «Водный мир» поступил товар от ООО «Валента» по товарной накладной №204 от 15.07.2008г. года. В товарной накладной указаны наименования товара, количество, цена, сумма без учета НДС, ставка НДС, сумма НДС, сумма с учетом НДС. Итого поступил товар на сумму 167350,67 руб. (в том числе НДС на сумму 25528,67 руб.). Товарная накладная поступила в ООО «Водный мир» с печатью ООО «Валента». Чтобы подтвердить получение товаров, ООО «Водный мир» на товарную накладную поставило свою печать, и материально-ответственное лицо заверило своей подписью получение товара.

Счет-фактура

(Приложение 4) является основным первичным документом, служащим основанием для расчета НДС. В счете-фактуре указаны:

· порядковый номер и дата выписки;

· наименование, адрес, ИНН налогоплательщика и покупателя;

· количество и наименование поставляемого товара;

· цена;

· налоговая ставка;

· страна происхождения;

· номер грузовой таможенной декларации.

Счет-фактура составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается покупателю, второй остается у организации продавшей этот товар.

Счета-фактуры, товарные накладные составляются с помощью программы «1С: Бухгалтерия. Торговля, склад». В случае изменения форм документов программист компании вносит изменения в конфигурацию.

Перейти на страницу: 1 2 3 4