Учет расчетов c поставщиками ООО «Водный мир»

Поступление товаров подтверждается печатью организации-покупателя на сопроводительном документе: товарно-транспортной накладной, товарной накладной. Так же допускается отсутствии печати, при условии приложения к документам доверенности.

Пример 2

Вместе с товаром от ООО «Валента» в ООО «Водный мир» была выписана счет-фактура на сумму 167350,67 руб. (в том числе НДС на сумму 25528,07 руб.), которая соответственно равна сумме в вышеуказанной товарной накладной.

Для оплаты поступающих товаров может быть использован счет, содержание которого аналогично счету-фактуре. Счет выписывается поставщиком на поставляемую партию товара и является основанием для оплаты товара. Необходимо отметить, что счет не имеет унифицированной формы и служит только для оплаты. Он не подтверждает факт получения товара и на основе счете не составляются не никакие бухгалтерские проводки. (приложение 5).

Пример 3

15 июля 2008г был выставлен счет №56 от ООО ООО «Валента» на оплату поставленного товара на сумму 167350,67 руб.

Для учета расчетов с поставщиками в ООО «Водный мир» применяется счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”. Счет 60 является активно-пассивным, то есть сальдо может быть как по дебету счета, так и по кредиту. Сальдо по кредиту счета показывает нашу задолженность перед поставщиками, а сальдо по дебету – авансовый платеж поставщику или недопоставку товаров, услуг. Счет 60 кредитуют на стоимость фактически поступивших товарно-материальных ценностей, принятых работ, потребленных услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей или соответствующих затрат. Счет 60 дебетуют на суммы оплаты счетов (в корреспонденции со счетами учета денежных средств), на суммы зачетов по предварительно выданным авансам (в корреспонденции со счетом 60 субсчетом 2 «Авансы выданные»). К этому счету открываются следующие субсчета:

60.1 – Расчеты с поставщиками

60.2 – Авансы выданные

Независимо от оценки товарно-материальных ценностей в аналити­ческом учете счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в син­тетическом учете кредитуется согласно расчетным документам постав­щика в пределах сумм акцепта. Когда счет поставщика был акцептован и оплачен до поступления груза, а при приемке на склад поступивших то­варно-материальных ценностей обнаружилась их недостача сверх норм естественной убыли против отфактурованного количества, а также, если при проверке счета поставщика (после того, как счет был акцептован) было обнаружено несоответствие цен, обусловленных договором, а также арифметические ошибки, счет 60 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками» кредитуется на соответствующую сумму в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными кредиторами и деби­торами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Сумма НДС включается поставщиками в счета на оплату и отражается у покупателя по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 60.

Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей – по каждому поставщику. Построение аналитического учета обеспечивает возможность получения необходимых данных по:

- поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

- поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам.

Порядок и сроки приема товаров по количеству, качеству и комплектности и его документального оформления регулируются действующими техническими условиями, условиями поставки, договорами купли-продажи и инструкциями о порядке приемки товаров по количеству, качеству и комплектности. При закупке товара или его приемке необходимо следить за наличием сертификата соответствия на закупаемый товар.

Пример 4

ООО «Водный мир» заключила с ООО «Велнесс фонтейн», Договор № 34 от 25.01.07г. на поставку товара с отсрочкой платежа 14 календарных дней с момента отгрузки товара. 29 января 2007 г. ООО «Велнесс фонтейн», отгрузило ООО «Водный мир» партию товара (Минеральная вода «Новотерская целебная» 1,5 л) в количестве 1686 бутылок по цене 19,40 рублей за штуку на сумму 38595,91 руб. в том числе НДС – 5887,51 руб.

Поставщик предоставил следующие документы: договор, товарную накладную и счет-фактуру сертификаты качества. (Приложения 6, 7, 8.).

В бухгалтерском учете ООО «Водный мир» сделаны следующие проводки:

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1. оприходован товар

38595,91

41

60.1

2. отражен НДС

5887,51

19

60.1

Перейти на страницу: 1 2 3 4