Оценка ликвидности баланса по группам средств и коэффициенты ликвидности
Таблица 2.5.2
Группировка пассивов по степени ликвидности
|
Вид пассива |
Код. стр. |
На начало года |
На конец года |
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
620 |
1 262 384 |
1 662 722,8 |
|
Среднесрочные обязательства (П2) |
610 |
- |
234 049 |
|
Расчеты по дивидендам |
630 |
34,4 |
231,1 |
|
Фонды потребления |
650 |
5 960,4 |
30 537,1 |
|
Долгосрочные кредиты банка и займы |
590 |
- |
- |
|
Итого по группе П3 |
5 994,8 |
30 768,2 | |
|
Уставный капитал |
410 |
200 |
200 |
|
Резервный капитал |
430 |
50 |
50 |
|
Итого по группе П4 |
250 |
250 | |
|
Всего (П1+П2+П3+П4) |
699 |
1 268 628,6 |
1 927 790 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.
Таблица 2.5.3
Сравнение групп активов и пассивов
|
На начало года | |||
|
А1 |
П1 |
А2 |
П2 |
|
128 248,5 < 1 262 384 |
86 641,7 > 0 | ||
|
А3 |
П3 |
А4 |
П4 |
|
1 051 249,6 > 5 994,8 |
2 488,8 > 250 | ||
|
На конец года | |||
|
А1 |
П1 |
А2 |
П2 |
|
114 660,2 < 1 662 722,8 |
126 770,7 < 234 049 | ||
|
А3 |
П3 |
А4 |
П4 |
|
2 546 788 > 30 768,2 |
2 168 > 250 | ||
Как видно из представленного анализа условия абсолютной ликвидности баланса не достигнуты. Расчеты по группировкам активов и пассивов показывают, что денежных средств предприятия на начало и конец года не хватает на погашение краткосрочной задолженности. На данном предприятии наблюдается платежный недостаток быстро реализуемых активов на конец года.