Оценка ликвидности баланса по группам средств и коэффициенты ликвидности

Таблица 2.5.2

Группировка пассивов по степени ликвидности

Вид пассива

Код. стр.

На начало года

На конец года

Наиболее срочные обязательства (П1)

620

1 262 384

1 662 722,8

Среднесрочные обязательства (П2)

610

-

234 049

Расчеты по дивидендам

630

34,4

231,1

Фонды потребления

650

5 960,4

30 537,1

Долгосрочные кредиты банка и займы

590

-

-

Итого по группе П3

5 994,8

30 768,2

Уставный капитал

410

200

200

Резервный капитал

430

50

50

Итого по группе П4

250

250

Всего (П1+П2+П3+П4)

699

1 268 628,6

1 927 790

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.

Таблица 2.5.3

Сравнение групп активов и пассивов

На начало года

А1

П1

А2

П2

128 248,5 < 1 262 384

86 641,7 > 0

А3

П3

А4

П4

1 051 249,6 > 5 994,8

2 488,8 > 250

На конец года

А1

П1

А2

П2

114 660,2 < 1 662 722,8

126 770,7 < 234 049

А3

П3

А4

П4

2 546 788 > 30 768,2

2 168 > 250

Как видно из представленного анализа условия абсолютной ликвидности баланса не достигнуты. Расчеты по группировкам активов и пассивов показывают, что денежных средств предприятия на начало и конец года не хватает на погашение краткосрочной задолженности. На данном предприятии наблюдается платежный недостаток быстро реализуемых активов на конец года.

Перейти на страницу: 1 2 3 4